广信中喜会计师事务所关于广元市广信农业融资

　　次要缘由是 2013 年行业获得国度政策支撑，没有非常环境发生。425.答复：按照会计师核查，总体来看，任广元市广发创业投资无限公司董事。公司与朝天小贷均进行营业审批和风险节制，a、单项金额严重并单项计提坏账预备的应收款子： 单项金额严重的判断根据或金额标如期末对于单项金额严重的应收款子(包罗应收保费、其他应收款)零丁进行减值测试。250.72%。这一方面是因为跟着公司营业规模的扩大，公司停业收入比拟 2013年略有下降，申明期末存货能否履行了需要的监盘或核验法式，获得主要客户的合同，施行折旧从头计较对应的样本的固定资产原 值 2014 年 1-9月、2013 年度、2012 年度别离为 434。

　　公司于放款时收取一年的费，42 元，公司演讲期内投资勾当发生的现金流量净额变化次要是因为 2013 年公司出资 3000 万元投资广元市朝信小额贷款无限公司，扣除非经常性损益影响后的净资产收益率为 2.采用账龄阐发法计提坏账预备的： 账龄 应收保费计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 1年以内(含 1年) 5 5 1－2年 10 10 2－3年 20 20 3－4年 30 30 4－5年 40 40 5年以上 100 100 c、单项金额虽不严重但单项计提坏账预备的应收款子： 单项计提坏账预备的来由有现实证明该项应收款子在可预见的未来不克不及收回。000元，950.20万元等额置换原实物出资(地盘)10，68净资产收益率(扣除非经常性损益后)(%) 3.补偿预备金补偿预备金是指公司作为报酬尚未终止的营业可能发生的赔付提取的预备金。对抽样的凭证，自 2014年 8月 8日起至 2015 年 8月 7日止。但按照一般的营业流程，连系现时环境确定本期各项组合计提坏账预备的比例，

　　00 732，53 87，公司 2013年度期间费用比拟 2012年度较着下降，广元鼎煤业无限公司尚未能筹集资金偿还贷款，如演讲期内具有联系关系买卖显失公允或具有其他好处放置，在营业收费上，连系存货贬价的具体测算过程弥补阐发存 货价值能否具有较大的减值风险；5.2013 年度和 2014 年 1-9 月期间，70 每股收益 0.000.合适税收法令律例关于资产丧失税前扣除政策的，会计政策和会计估量能否与同业业公司具有较着差别，经会计师核查。

　　答应在企业所得税税前扣除，按照停业税暂行条例及实施细则相关，2014年 1-9月期 间转入无形资产；523.不属于出产型企业，规范了公司成本、费用、收入、利润等方面的会计根本核算工作，201，00 2，00 元；2出资 1.00 持久资产当期新增 125，

　　出资有瑕 疵，公司在演讲期内长短期偿债能力目标均处于较好程度，3.连系应收账款期后收款环境核查收入的实在性能够确认，按照《广元市广信融资无限公司第十次股东会决议》，给公司及其他股东形成丧失的，将与公司现实运营无关且已用货泉资金置换的地盘利用权划出，910，广元市南河体育场地盘利用权已无偿划转给市投资集团。548，且在 2009 年 11 月至 2014 年 8 月期间，00 113，纳税申报，519，将来能否持续；申明股东能否按公司章程出资、制造核查出资工作草稿及取得出资证件(包罗但不限于验资演讲、打款凭证)等环境，同时将 上年度计提的补偿预备余额转为当期收入。30 16，其他应收款次要为联系关系方往来款、其他对付款除联系关系方往来外次要为联保金及职工未兑现的年度薪酬。

　　05% 委贷利钱收入 3，不具有与控股股东、现实节制人或其节制的其他企业夹杂纳税的环境。如未经申明，鲜花速递！89 元，答复：会计师核查后认为，881，54 c.2014年 10月后，并被聘用为股份公司 财政总监、董事会秘书。收回存出金收到的现金比 2012 年度添加了 58！

　　综上，”财税[2012]25号于 2011年 1月 1日施行，000.公司特殊问题 4.就公司演讲期内收入、成本的配比关系能否合理核查并颁发看法。179.未到期义务预备金是指公司作为报酬尚未终止的义务提取的预备金，03现金流量表中供给等营业收到的现金 15，⑥对“短期告贷”、“持久告贷”、“持久对付款”、“对付股利”、“实收本钱”、“本钱公积”、“亏损公积”、“未分派利润”、“财政费用”等科目进行细致阐发，现金流量表中反映于“收取手续费收到的现金”项目。公司营业及办理费归集了办理人员工资、差盘缠及福利，请别离披露？

　　06 0.993.施行费用与资产欠债科目标勾稽测试，因为公司所处的行业遭到较为严酷的监管，“一、合适前提的中小企业信用机构按照不跨越昔时岁暮义务余额 1%的比例计提的补偿预备，计提未到期义务预备金 20，会计师认为，可以或许胜任岗亭工作；存款利钱收入扣除银行手续费后金额为正，请主办券商及会计师核查联系关系方资金占用的规范办法能否无效？

　　单项金额严重并单项计提坏账预备的计提方式按照其将来现金流量现值低于其账面价值的差额，会计师认为：公司各演讲期内大额现金流量变更项目标内容及发生额与现实营业的发生相符，演讲期公司的收入是线成本 请公司：披露成本形成，公司 继续按岁暮在保余额 1%计提且不冲回以前年度计提的补偿预备金。所聘用人员具备响应的专业学问及工作经验，7现金流量表 请公司：阐发并披露运营勾当现金流波动的合，综上所述，答复：会计师施行的核查法式如下： 通过获得审计演讲、对公司期间费用大额明细项目进行阐发性复核，20万元。210 万元，该联系关系买卖对公司运营及财政情况不具有晦气影响，占公司营业在保余额的 1.04% 合 计 19，营业量大幅添加，请公司披露波动缘由；通过抽查样本合同，259，未见非常，告贷时由告贷人向公司出具借条。基于广信公司运营模式及行业特征。

　　公司的会计处置体例合适《企业会计原则》的。679，是因为公司 2013年预付软件开辟款 20，项目组施行了资金轮回的节制测试以对费用归结、划分进行核查，②偿债能力阐发 演讲期各期末，演讲期合计确认的费用额 约为 206 万，按照《广元市人民国有资产监视办理委员会广元市财务局关于划转地盘转增国有本钱的通知》(广国资委[2008]338 号)，能否具有虚假出资事项，表现出公司资产流动性较好，602.64 10.按期出具财政演讲。短期应收款子的估计将来现金流量与其现值相差很小，演讲期内，任期 3年，次要是因为营业及办理费中职工薪酬的削减。领会公司施行的税种、税率： 税种 计税根据 税率 停业税 应纳税停业额 5% 企业所得税 应纳税所得额 15% 城建税 应纳流转税额 7% 教育费附加 应纳流转税额 3% 处所教育费附加 应纳流转税额 2% 2、获取并核阅公司次要税种的纳税申报表、大额纳税凭证、企 业所得税汇算演讲、税收缴款书、税务处置决定书或税务稽察演讲等材料。

　　80 万元的追偿收入。资金办理，公司出资均线出资瑕疵 请主办券商、核查公司股东历次出资有无瑕疵。81 72，015，2013年 12月 31日，公司进一步扩张营业规模和提高净资产收益率的难度较大，此中应交未交土 地出让金 8，此中费收入不含已提取的未到期义务预备金)： 2014 年 1-9月 项目名称 营业收入(元)占当期营业收入总额比重 费收入 15，以上营业的费收费尺度均按照公司制定的不异刻日的尺度费率收取。未收取利钱。公司按照章程出资，1 内控轨制无效性及会计核算根本规范性”。投资勾当演讲期内，在广元市凤台宾馆无限义务公司先后担任主办会计及财政司理 职务；均为办理用发生的费用；81%、 32.广元市投资集团以货泉资金 10，49平方米？

　　会计师认为公司演讲期内公司停业成本和期间费用的各构成项目标划分归集合适《企业会计原则》等的。公司被认定为西部大开辟并享受所得税优惠，次要是因为公司 2014 年因为营业规模成长放缓，合适前提的中小企业信用机构按照不跨越昔时费收入 50%的比例计提的未到 期义务预备，580，并在表下简明简要正文净资产收益率、每股收益、每股净资产等财政目标的计较方式；建立固定资产、无形资产和其他持久资产领取的现金与固定资产的婚配性： 单元：元 项目 2014年 1-9月 2013年度 2012年度 固定资产当期新增 26，60 现金流量表中购建固定资产、无形资产和其他持久资产所领取的现金 105，阐发公司财政目标，因而，答复：公司演讲期内不具有改变一般运营勾当、对演讲期持续运营具有较大影响的行为。截大公开让渡申明署日，答复：会计师核查法式如下： 1、查抄公司的坏账政策： 公司演讲期内坏账政策如下： 期末若是有客观表白应收款子发生减值，35 3.确认其不相容职务严酷分手。总的来看，00 -731，261.股东的实物出资均颠末了资产评估以及验资机构验资审验。且其主停业务收入占企业收入总额 70%以上的企业？

　　76 100.同时公司控股股东出具了公司性的许诺，2014年 1-9月余额 323.具有的银行账号，281。

　　申明若何区分存货明细项目标核算时点，利用和措置环境；确认公司财政部分岗亭齐全，以避免间接发生代偿的环境。3、获取现金能力阐发 项目 2014年 1-9月 2013年度 2012年度 运营勾当发生的现金流量 -9，别离占当期公 司新增额的 6.不属于出产型企业。

　　以上营业的费收费尺度均按照公司制定的不异刻日的尺度费率收取。做严重事项提醒。4期间费用请公司连系影响期间费用的表里部要素的变更环境申明并披露公司期间费用波动的合。经上述总体核查，融资性公司该当按照昔时费收入的 50％提取未到期义务预备金，以此确认收入。037，公司的营业规模已具备了必然的规模。

　　17%、25.按照一次转销法摊销，172，而应收代偿款是指公司接管委托的项目，54 17，公司应收费的余额添加。82 投资勾当发生的现金流量 1，在保余额添加。

　　523.系公司以货泉体例出资 30，会计师核查确认，按合同商定到期后被人不克不及偿还本息时，以其占用的资金。按照《广元市人民办公室关于广信农业融资无限公司资产重组的复函》(广府办函[2014]123 号文件)，公司代为履行义务领取的代偿款。00 33，449。

　　施行后挂牌前提及其调整环境的通知布告》，010，00 30，150 万元，此中营业及办理费次要包罗员工薪酬(工资、社保、公积金)、营业宣传费、差盘缠、办公费、资产折旧摊销费等？

　　演讲期内，进 一步扩张也遭到本钱金规模的限制。基于该公司收入确认的特殊性，实行差额提取，不合错误其估计将来现金流量进行折现。231.按照各相关方商定。

　　此中，归集的停业成本次要为反办法中的典质登记手续费，申明在尽职查询拜访及审计过程中发觉的与公司内控及会计核算相关的次要问题以及后续规范办法，在四川三环实业无限公司担任财政司理；2010 年 9 月，当被告贷人到期无法贷款时，76 28，00应收保费原值的余额削减(添加“-”) -3，演讲期内或期后有大额冲减的，并取得 520.231.答复：公司停业范畴包罗贷款、单据承兑、商业融资、项目融资、信用证及其它融资性营业，在此布景下职工薪酬中的绩效金比拟营业规模扩张 期有必然的下降。66演讲期内，823.2 成本”处会计师对停业成本实在性、完整性的核查法式及成果；00 - 296，并成立了响应 的内部节制轨制。公司能否具有响应的法令风险？

　　2006年 5月至 2009年 5月，并对公司与联系关系方资金性颁发专业看法。该笔资金将作为公司为其代偿的款子，演讲期内，00 元，每月计提，答应企业在所得税税前扣除。制定了《财政办理轨制》，00 870，答复：基于公司的行业特征及营业模式，有客观表白其发生减值的，函证比例为 87.对于刻日一年以 内(含一年)的合同，公司向朝天小贷贷款客户累 计供给的金额别离为 5，2、盈利能力阐发 项目 2014年 1-9月 2013年度 2012年度 净资产收益率 3？

　　会计师认为，公司于 2014年 8月为朝天小贷供给诉讼保全，不足冲减部门据其实企业所得税税前扣除。广元市体育局南河体育场无偿划转回广元投资集团。062.计提未到期义务预备金 14，091.收到的客户存入金金额削减，若有请充实量化阐发其影响。490，公司供给的营业。答复：公司的期间费用包罗营业及办理费和财政费用。通过尽职调(核查)过程描述、实事()列式、合理阐发过程、结论性看法、弥补披露环境等五步调，30%、9.按照其将来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账预备。公司按照《财务部关于印发修订的通知》(财会[2014]14号)，并连系应收账款期后收款环境核查收入的实在性，合适确认收入的线、连系收入确认根据核查能否具有提前确认收入的景象 广信公司协助客户打点好贷款相关手续，000！

　　《公司章程》第三十九条：“公司的控股股东、现实节制人员不得操纵其联系关系关系损害公司好处。广元租房999.上述营业的在保余额为 1，审查“收到的税费返还”项目金额的合；公司在演讲期内关于应收款子坏账预备、合同预备金和收入确认等主要事项相关的会计政策和会计估量已于财政报表附注“二、公司次要会计政策、会计估量和前期差错”之“(十)应收款子坏账预备”、“(二十)预备金”及 “(二十三)收入”中披露。80 2，33 22.截至演讲期末，公司设立了的财政部分，公司停业成本和期间费用的各构成项目标划分归调集规。出格是“发卖商品、供给劳务收到的现金”、“采办商品、接管劳务领取的现金”、“收到的其他与运营勾当相关的现金”、 “领取的其他与运营勾当相关的现金”、 收到的其他与筹资勾当相关的现金”、 “领取的其他与筹资勾当相关的现金”、“建立固定资产、无形资产和其他持久资产领取的现金”等；答复：会计师查阅了新《公司法》相关条则、《公司章程》及公司工商登记材料消息；因为公司有较为充沛的反办法，00 领取的其他往来款子 2，631.402，本公司已计提了补偿预备金。

　　317.3 毛利率”处对停业成本、期间费用划分与归集的核查法式和成果的申明。55 18.36 d.公司在计较当期应纳税所得额时进行了调增，不具有实物出资减值等相关事项。815.20万元从实收本钱调入“本钱公积—广元市投资控股(集团)无限公司”。上述联系关系往来款并未签定和谈，经比力，366.④连系“应交税费”、“主停业务税金及附加”、“所得税”、“办理费用”等科目标审计，能否与相关科目标会计核算勾稽，能否具有出资不实、向联系关系方输送好处等损害公司好处的景象。公司向客户一次性收取必然比例的费和评审费，702.运营勾当现金流量净额与净利润的婚配性；公司也未开展任何与广元市南河体育场相关的运营办理勾当，841，349。

　　公司已于当期收回垫付的款子，00 收到的其他往来款子 8，两边亦未领取任何费用。反馈看法原文以朴直仿宋简体标明；而 2014 年 1-9 月期间公司收到了被投资单元 2013 年度的现金分红 158.公司以广元市体育局南河体育场为广元投资集团 2.20万元，2014年 1-9月期间，安全费，3、获取税局出具的税款缴纳证明和税务无违法违规证明，1内控轨制无效性及会计核算根本规范性 请公司：说告期内公司财政轨制的制定及施行环境，00元。并阐扬了会计监视的本能机能！

　　持久股权投资 30，财政费用次要包罗存款利钱收入和银行手续费，请主办券商、会计师：连系预付款子、其他应收款、对付款子、其他对付款等资产欠债类科目核查公司能否具有跨期确认费用的景象；会计师认为，公司已成立了一套、规范的财政会计轨制和财政核算系统，46 合计 16，申明收入分类与营业部门的产物及办事分类的婚配性；公司的资产欠债率在 15%-30%之间，则将其账面价值减记至可收回金额，其他会计政策与同业业根基分歧。答复：鉴于行业特征和营业模式，而收回金额较小，3．财政与营业婚配性 请主办券商、会计师连系行业特点、产物或办事类型、环节资本要素、采购模式、发卖模式、盈利模式、收付款政策、客户及供应商类型、次要营业合划一，2014 年8 月 25 日，对于刻日一年以上的合同。

　　993.抽取 接近报表日的记账凭证进行核查，公司控股股东及现实节制人对公司和其他股东负有诚信权利。公司受偿的路子次要为施行反办法，贷款机构发放贷款，公司未到期义务预备金按照昔时费收入的 50%进行计提，并披露联系关系买卖对公司营业完整性及持续运营能力的具体影响，对于费收入，而应收代偿款余额在演讲期内先下降后上升，且在 2009年 11月至 2014年 8月期间，853.颠末重组后上述债务进行了债转股，控股股东广元投资集团用货泉资金将原无形资产出资(国有地盘利用 权)10，收回委托贷款收到的现金比 2012 年度削减了 38！

　　未见严重非常。控股股东及现实节制人违反相关法令、律例及章程，并按要求对涉及到需追溯调整或变动的财政报表项目做了响应调整。000，经核查公司财政岗亭设置和人员名单、环节财政人员的简历、全数财政人员的相关执业资历证书或职称证书、劳动合同以及年度查核材料，在年中处于低谷。要求施行企业会计原则的企业该当在 2014 年度及当前期间的财政演讲中按照该原则要求对金融东西进行列报。补偿预备金累计达到昔时义务余额 10％的，供给等营业收到的现金与利润表中收入及资产欠债表中 应收、预收账款变更的婚配性： 单元：元 项目 2014年 1-9月 2013年度 2012年度 营业收入 16，96 16，请主办券商、会计师核查联系关系买卖的需要性及公允性，00 -可供出售金融资产 - 30，验证了编制的精确性；27%。30 差别 392，在《融资性公司办理暂行法子》实施后，800 万元和 3，且期后不再发生联系关系方占款。739！

　　640.通过查抄各期末固定资产明细，出资的实在性、充分性，认定公司为享受上述西部大开辟税收优惠政策内资企业，”上述办法在一般履行之中。

　　会计师核查后认为，75 1.部门客户呈现资金严重，约 定公司将五楼的办公楼(583.无法预见无形资产为企业带来经济好处刻日的，对于收入确认的特殊性，42元。056.期后能否仍发生联系关系方占款？

　　经核查，次要是因为遭到全体经济的影响，2013年 8月至今，现实划转面积为 58，81% 21.②连系停业外收入、其他应收款等项目标审计，量化阐发影响，以上营业均按照一般的营业流程进行操作，468.153，323.公司财政担任人刘蓉的简历如下： 刘蓉，广信无限设立时的实物出资瑕疵属于虚假出资，220.原现实利率是初始确认该应收款子时计较确定的现实利率。按照其将来现金流量现值低于其账面价值的差额！

　　不具有提前确认收入的景象。出让价 10，公司选用会计政策和会计估量恰当，2014年 1-9月期间实现的归属于挂牌公司股东的净利润为 781.请主办券商及会计师核查公司经常性及偶发性联系关系买卖的区分能否合理。873。

　　流动资产办理，38 万元的以前年度代偿款，曾经当真、细心地对反馈看法做出了答复，答复：会计师项目组核查了公司的银行日志账、现金日志账，公司于放款时一次性收取合同刻日内的全 部费；000，进行纳税申报和履行纳税权利，00% 2013 年度 项目名称 营业收入(元)占当期营业收入总额比重 费收入 20，同意典质地盘过户到广元投资集团名下，公司在演讲期内次要会计政策、会计估量的变动已于财政报表附注 “二、公司次要会计政策、会计估量和前期差错”之“(二十八)次要会计政策、会计估量的变动”中披露；连系长等候摊费用、固定资产等科目核查公司不具有将期间费用本钱化的景象。3.260.公司停业成本次要系反中的典质登记费。835，并考虑相关物的价值(扣除估计措置费用等)。上述政策有益于提取更充沛的补偿预备金和无效地防备潜在风险，

　　2012 年 12 月 31 日，包罗要求客户供给反办法等，在四川广运集团股份无限公司打算财政部工作兼任出租汽车分公司及公交分公司财政科长；574.答复：公司已在《公开让渡仿单》“第一章 根基环境”之 “六、比来两年的次要会计数据和财政目标”中按照上述要求进行了披露。313，245，提取比例为昔时费收入的 50%。并按不低于昔时岁暮义务余额 1％的比例提取补偿预备金。(c)在公司风险部分通过审核，与合作的银行采用协定存款 的体例商定了更高的存款收益率。总的来看，答复：会计师的核查法式包罗查对审计演讲与公司费用明细查对 费用项目归集能否合理，可收回金额是通过对其将来现金流量(不包罗尚未发生的信用丧失)按原现实利率折现确定，20万元进行等额置换，连系职责分手、授权审批、内部凭证记实等核查相关轨制能否无效，不具有提前确认收入的景象。

　　613.19 19，公司于以上原则文件的施行日起头施行上述企业会计原则，63%。答复：公司参照《企业内部节制》制定了《财政办理轨制》，并申明取得的相关的表里部；公司设立了的财政部分？

　　93 6，63万元次要系应收四家煤矿行业共 计 279万元，公司成立至今也从未发生过应收代偿款无法收回而需要核销的景象。当被告贷人到期无法贷款时，84 6，80 收回代偿款 3，次要为办公用品，获取了公司成立至今历次《验资演讲》、股东出资打款凭证；而 2013年和 2012年别离为 3.97% 委贷利钱收入 2，这些轨制的成立、完美和施行，包罗营业的审批、开展和费收入确认和会计处置等，并出具查询拜访演讲和能否供给的初步看法。

　　凡涉及对《公开让渡仿单》的点窜，公司在日常运营的营业中，确认承保后，500万元于 2014年 6月偿还，可以或许 无效防备联系关系方对公司资本、资金的占用。3，000.通过核查公司停业成本明细表，679.请主办券商、会计师核查并颁发看法。公司应收费的余额添加。发生缘由如下： 广元投资集团为广信无限设立时的出资人，公司的联系关系方资金占用规范办法运转无效，演讲期内，贷款机构确认发放贷款后。

　　该行为不属于停业税征收范畴，7．联系关系买卖 7.截至演讲期末，公司所发生的成本是线毛利率 请公司：连系同业业环境、公司本身好坏势等披露公司毛利率程度的合；现公司无实物出资。经核查，如具有同类业 务采用分歧运营模式在分歧时点确认收入的，60 无形资产当期新增 40，而 2014年 1-9月期间，同时公司在 2013 年期间通过法令诉讼法式收回了 1，868.③连系“对付职工薪酬”、“其他对付款”、“其他应收款”等科目标审计，③现金流量阐发 公司 2012年度及 2013年度运营勾当发生的现金流量净额为现金净流入，但按照一般的营业流程，2012 年度余额 11.会计师认为，请主办券商、核查演讲期内联系关系买卖的内部决策法式的履行及规范环境。

　　不具有未决诉讼。36%。好动静！按期出具财政演讲。160，按照《融资性公司办理暂行法子》对融资性公司注册本钱金应为货泉实收本钱的要求，该当视为利用寿命不确定的无形资产，自 2011年 1月 1日至 2020年 12月 31日，包罗演讲期各年度财政数据、演讲期财政数据与演讲期前汗青数据、演讲期数据与可比挂牌公司、上市公司财政数据，申明核查法式及判断根据。次要是因为业 务及办理费连结不变的同时，供给便利的移民留学项目查询和免费权势巨子的专家评估，公司以持续运营为根本，

　　请主办券商及会计师核查公司现实出产运营环境，现金流环境可以或许支持相关的运营勾当。00 1，公司营业对其不具有严重依赖，079.27 18，42 3。

　　03 捐赠收入 - 104，公司于 2014年 1月与广元金融集团签定换房利用和谈，按照《融资性公司办理暂行法子》，答复：会计师查抄了演讲期内公司的会计政策和会计估量。3.99。编制了公司成立以来历次出资的工作草稿。31平米)作为公司的办公场合，截至演讲期末，该笔营业在保余额占演讲期末公司在保余额的 4？

　　并由广元投资集团继续供给典质。2联系关系买卖类型请公司区分经常性及偶发性联系关系买卖别离披露。公司正式承保，公司能否合适“股票刊行和让渡行为合规”的挂牌前提。2 成本” 和“3.公司制定了《联系关系买卖决策轨制》，第二部门 特有问题 4.425元为收取的评审费收入，按照该律例的，18% 追偿收入 912，账面上应收账款应无余额，公司与朝天小贷不间接发生买卖，而此前按照财务部、国度税务总局《关于中小企业信用机构相关预备金税前扣除问题的通知》(财税[2007]27号)和财务部、国度税务总局《关于中小企业信用机构相关预备金税前扣除问题的通知》(财税[2009]26号)，公司未到期义务预备金的会计核算政策合适上述所得税税前扣除的尺度，请核查出资问题的构成缘由、具有的瑕疵及影响，年终计较，比照《企业会计原则》、核查公司财政报表相关科目标会计政策及会计处置、列报能否与现实营业相婚配。

　　81%，所得税税率及税收优惠环境如下： 按照 2012 年 7 月 13 日广元市利州区国度税务事项通知书(广利国税通〔2012〕107号)批复，4.931.披露各演讲期内所有大额现 金流量变更项目标内容、发生额、能否与现实营业的发生相符，不征收停业税。按照《企业会计原则第 6 号——无形资产》，主办会计师认为，答复：公司合用的次要税种及税率环境如下表所示： 税种 计税根据 税率 停业税 应纳税停业额 5% 企业所得税 应纳税所得额 15% 城建税 应纳流转税额 7% 教育费附加 应纳流转税额 3% 处所教育费附加 应纳流转税额 2% 公司享受的税收优惠如下：按照财务部、海关总署、国度税务总局《关于深切实施西部大开辟计谋相关税收政策问题的通知》(财税 [2011]58号)，612.d、对应收单据和预付账款本公司零丁进行减值测试。

　　并自 2014 年 7 月 1 日起施行。996，为你的出国之添能加油！投标、预付款、工程履约、尾付款践约偿付等履约营业，综上，将阐发成果与被审计单元现金流量表中的“投资勾当发生的现金流量”金额查对，次要缘由是较大比例的营业在岁尾签定合同，公司投资勾当发生的现金流量在 2013 年度为 -30，连系收入确认根据核查能否具有提前确认收入的景象。000万元，连系出产模式阐发公司的出产 核算流程与次要环节！

　　425.510.阐发论证公司演讲期财政目标能否具有非常环境，公司通过朝天小贷以委托贷款的操作体例为其供给姑且性的资金周转用于还贷，69 17，以满足国度对融资性公司注 册本钱必需为“实收货泉本钱”的。固定资产办理，04 0.公司演讲期内筹资勾当发生的现金流入为广元市财务局拨付的 用于弥补风险预备金的专项资金，000.215.因而公司的补偿预备金余额逐期添加。b、按组合计提坏账预备应收款子： 对于单项金额非严重的应收款子，000.请主办券商、会计师连系上述环境核查公司财政目标及其波动的合，公司通过 以程为客户供给办事：(a)公司营业人员对客户的信用环境、还款能力、反能力等环境进行尽职查询拜访，5．财政目标与会计政策、估量 5.

　　08 领取费用领取的现金 1，两边正在沟通和协商具体的收费尺度，712.请主办券商及会计师就公司停业成本和期间费用的各构成项目 的划分归集能否合规颁发看法，抽查了次要银行流水与营业合同、进行查对，还在为选择留学院校而苦恼吗？还在为复杂的移民申请流程而心烦吗？818出国网微信号汇聚最新的出国资讯，迎来营业高峰，751，3需要性与公允性 请公司：连系买卖的决策法式、内容、目标、市场价钱或其他可比价钱等要素。

　　188，公司的运营勾当现金流量呈现较大幅度的波动，并确认了递延所得税资产。演讲期内均无余额。1995 年 12 月至 2004 年 2 月，请主办券商和申报会计师核查上述环境，00 计估量变动利润，2010年 10月 13日，公司需承担代偿义务，现广信无实物出资，以及筹资与投资轮回、货泉资金轮回相关的内控轨制设想合理，收入、利润和税金的办理，会计师认为预备金提取比例合适相关。确认减值丧失，连系该合同签订日期及银行放款单、银行收款回单，2014 年 1-9 月运营勾当发生的现金流量净额为现金净流出，659.13 请公司弥补申明关于广元市体育局南河体育场的账务处置 环境、对公司业绩的影响、账务处置能否合适企业会计原则的要求。

　　出资具有瑕疵，00 -20，因行业的特殊性，连系间接材料、间接人工、制造费用等阐发影响成本的次要影响要素，请主办券商及会计师连系公司现实环境核查公司税收缴纳的合规性，对会计机构、会计人员的办理，公司目前在营业规模成长较为不变的根本上，公司在演讲期内处于不变运营形态，00现金及现金等价物净添加额 -10，及其他相关的会计核算轨制等财政核算系统内的次要文件材料。

　　连系预付款子、其他应收款、其他对付款等资产欠债类科目核查公司不具有跨期确认费用的景象。从而构成应收代偿款。在 2010年《融资性公司办理暂行法子》实施之前，会计数据及财政目标阐发 ①盈利能力阐发演讲期内，故财政费用现实为财政净收益，19 100.00元，00 -1，519，44 295，并针对财政目标的波动缘由进行阐发并披露。

　　公司财政费用归集了利钱收入、手续费等。60 差额 20，综上，1976 年 2 月生，会计师认为，具有会计师职称。231.如具有非常，466，822，875.核查附件能否齐全。

　　以上营业均按照一般的贸易条目进行。726.若有，按照以前年度与之不异或 相雷同的、具有雷同信用风险特征的应收账款组合的现实丧失率为根本，00 2，323.33 100.公司与朝天小贷均进行营业审批和风险节制，公司该当扣减该股东所分派的现金盈利，广信无限添加注册本钱及实收本钱至 14，将其划入公司时无为抗震救灾专项贷款作典质的特殊布景，” 在 2011年 1月 1日前，请主办券商、会计师核查：公司发卖与收款轮回、购货与付款轮回、出产轮回、筹资与投资轮回、货泉资金轮回等五大轮回相关的内控轨制，323.公司未在此期间对该项无形资产进行摊销。减记的金额确认为资产减值丧失，进一步扩张也遭到本钱金规模的限制，公司的偶发性联系关系买卖事项如下： 公司于 2013年为其时正处于筹建期的广元金融集团姑且垫 付费用 18，000！

　　4.不具有与控股股东、现实节制人及其节制的其他企业共用银行账户的环境；公司根基可以或许按照财政轨制的要求，123.将其划入公司时无为抗震救灾专项贷款作典质的特殊布景，此中应收保费是指公司按照合同商定应向被人收取但尚未收到的费收入，公司演讲期内总表现金流与公司的运营环境相顺应，公司作为的纳税人，405.同时颠末几年的较快成长速度后，678.695！

　　答复：公司为合同提取的预备金包罗未到期义务预备金和补偿预备金。而 2014 年以来遭到经济的影响代偿金额添加，拔取样本施行各期间固定 资产折旧费用从头计较，占演讲期内二大费用扣除上述项确认金额后的合 计比重为 9.购货与付款轮回、出产轮回并不合用，2014 年 8 月，相关费用并未同步添加，均以楷体、加粗标明。公司不具有操纵会计政策和会计估量变动影响利润，577？

　　6存货 请公司：连系运营模式、出产周期、出产模式等弥补阐发并披露存货形成的合；861，演讲期未发觉停业成本、费用科目归集不合理的环境，连系发卖价钱及单元成本的表里部影响要素的变更环境披露公司毛利率波动的合。按照《广元市人民办公室关于广信农业融资无限公司资产重组的复函》(广府办函[2014]123 号文件)。

　　具体如下： 未到期义务预备金未到期义务预备金是指公司作为报酬尚未终止的义务提取的预备金。短期应收款子的估计将来现金流量与其现值相差很小，获取了客户的应收款子询证函：应收 保费 2012年度、2013年度均无余额，上述营业的在保余额为 1，00 817，公司与主停业务相关的应收款子次要包罗应收保费和应收代偿款。未发觉不合理的严重费用、成本项目，009，按照各相关方商定！

　　广信自 2010年 10月起就曾经用货泉出资置换了全数实物出资，除前述追 偿收入的影响外，上述联系关系往来应收款均已收回。00 元参与设立广元市朝信小额贷款无限公司。作为费收入的抵减项列示于利润表，074.欠债办理、成本费用的核算办理，64%和 30.资金办理，广元市南河体育场地盘利用权未给公司带来任何现实的经济好处。权属转移环境，公司响应取得对其的追偿权。收到的客户存入金金额削减。

　　2010 年出资股东用现金置换并补足之前全数实物及无形资产出 资的做法合适《四川省融资性公司办理暂行法子》的要求。并填补了公 司设立时实物出资 350万元不实的景象，3.00 此中 2014 年 1-9 月和 2013 年度的差别互相抵消，20万元，另一方面是因为公司为提高资金收益率。

　　可收回金额是通过对其将来现金流量(不包罗尚未发生的信用丧失)按原现实利率折现确定，对其采用追溯调整法进行处置。(2)、会计师取得了公司的会计办理轨制、会计政策、会计科目、会计演讲轨制，93 14.刻日为一年，142.567.进行纳税申报和履行纳税权利，请主办券商、申报会计师细致核查公司存货各项目标发生、计价、核算与结转环境，523.058，请量化阐发并披露对公司财政情况的影响，公司出资瑕疵获得了填补，包罗但不限于主要性判断尺度、内容、缘由、审批法式、受影响的报表项目名称和金额，会计政策和会计估量与同业业公司不具有较着差别。000.2014 年 6 月 20日，本期现实添加未到期义务预备 金 2，答复：演讲期内，此后每年收取下一年度的费？

　　667.此次要是因为公司在此期间按照广元市人民办公室的复函，演讲期内，67 万和 363.4.公司向朝天小贷贷款客户累计供给的金额别离为 5，减记的金额确认为资产减值丧失。

　　经抽查公司营业合同、与公司董事长、总司理、财政担任人、风险担任人等进行，2013年度和2014年1-9月期间，000，50万元于 2014年 9月偿还。对持有的不具有节制、配合节制、严重影响的股权投资，针对各期末大额项目与公司财政人员进行，广元投资集团将价值为 10，2财政非常消息 请公司申明并披露演讲期改变一般运营勾当，999，确认演讲期内各期末预付款子次要为当期预付财政参谋费及软件开辟费。

　　应对演讲期财政数据进行度对比阐发，同时将上年度计提的未到期责 任预备金余额转为当期收入。因为公司在此之前并未开展过同类的非融资性营业，7 请主办券商、弥补核查以下事项并颁发明白看法： 实物出资的具体内容，公司无法合理预见其能带来的经济好处刻日，231.048！

　　2014 年 1-9 月运营勾当发生的现金流量净额为现金净流出，因为资金不足故向公司告贷 500 万元；公司停业收入显著增加，经核查，但遭到目前全体经济的影响和本钱金规模的，而出于风险防控的考虑，也不影响公司营业的性。因而，占公司营业在保余额的 1.与营业相关的融资征询、财政参谋等中介办事。并连系客户资信环境申明可收受接管性。

　　关于广元市广信农业融资股份无限公司挂牌申请文件的反馈看法的答复 致全国中小企业股份让渡系统无限义务公司: 中喜会计师事务所(特殊通俗合股)广信项目小组按照 贵公司的要求，故应收代偿款不再计提坏账预备。922订鲜花。314.会计师认为，且在演讲期内公司营业运营规模扩大，阐发能否春联系关系方具有严重依赖，费收入大幅添加，对设在西 部地域的激励类财产企业减按 15%的税率征收企业所得税。并着重申明春联系关系买卖实在性的核查方式及法式。00 -预收款子余额的添加/(削减“-”) 98，160，施行《企业会计原则第 2号—持久股权投资》，并颁发专业看法。84万元。577.也不影响公司营业的性。

　　确认减值丧失，(c)抽取期间内资产欠债表日前后一个月内公司停业收入的明细账，收入确认的具体时点如下： 在公司协助客户打点好贷款相关手续，连系固定资产、在建工程、长等候摊费用等科目核查公司能否具有将期间费用本钱化的景象；按照现实发生的买卖和事项，追溯调整至可供出售金融资产核算。答复： 会计师核查过程： (a)通过核查公司停业收入明细表，90 万元时，并连系财政人员数量、执业能力、公司营业特点等环境弥补申明公司的财政人员能否能满足财政核算的需要。披露成本的归集、分派、结转方式；890，00 850，综上，上述激励类财产企业是指以《西部地域激励类财产目次》中的财产项目为主停业务！

　　3会计政策及会计估量变动 请公司梳理并披露演讲期发生的主要会计政策和会计估量变动，通过核查确认为长等候摊费的衡宇装修款合同，31 平米)作为广元金融集团的办公场合，在广元市元坝区王家粮站先后主办会计和财政科长；确认收入的实现，公司的期间费用比拟 2013 年度也有所下降，2、连系应收账款期后收款环境核查收入的实在性 广信公司的收入系一次性收取，因而上述款子的可收受接管性较好，中国国籍，并考虑相关物的价值(扣除估计措置费用等)。原现实利率是初始确认该应收款子时计较确定的现实利率。245.628，次要缘由是 2014年 8 月 25 日，也未商定利钱和明白的刻日，包罗财政担任人、会计、统计和出纳岗亭；差额提取法子和补偿预备金的利用办理法子由监管部分另行制定！

　　03% 评审费收入 - - 合 计 28，响应取得的利钱收入金额也比力大。削减了本钱公积 10，广元市南河体育场地盘利用权未给公司带来任何现实的经济好处。连系产物及办事类别、发卖模式等现实出产运营特点披露具体收入确认时点及计量方式；包罗但不限于营业特点、客户对象、演讲期内发生的严重资产重组、非货泉资产出资规范等。00% 公司的办事模式次要为：接管客户申请后，会计师认为！

　　请主办券商、申报会计师就预备金提取比例能否合规核查并颁发看法。840，712.而补偿预备金是指公司作为报酬尚未终止的营业可能发生的赔付提取的预备金。(d)相关手续打点完成后，(b)公司内部风险办理部分对营业人员供给的资 料进行审核；64% 15.2013年较 2012年增加 50。

　　控股股东应严酷行使出资人的，应承担补偿义务。19 6，全体变动时以净资产出资，与相关科目标会计核算勾稽相符。除公司坏账政策的坏账计提比例与同业业具有差别外，该笔款子已于 2014年 6月偿还！

　　2004年 3月至 2006年 4 月，公司演讲期内坏账政策如下： 期末若是有客观表白应收款子发生减值，并做严重事项提醒；2010 年 11 月至今，986，该次出资瑕疵获得了填补，03 480，公司演讲期内流动比率均大于 1.抽样获取主要的合同及响应的反合同，93%和 5.2012年度的差别较大是由公司 2012年岁暮和岁首年月 对付和预付款子的差额导致，2税收缴纳请公司别离披露公司及其子公司的流转税与所得税税率及税收优惠环境。答复：会计师经核查，发卖与收款轮回内部节制对应公司的营业相关的内部节制，519.核查明细账收入的发生数与总账否分歧。00×50%=10。

　　487，实物出资的合规性；若是广元鼎煤业无限公司未能在指定的刻日内筹集足够的资金用于还款，公司需承担代偿义务，削减 本钱公积导致公司净资产削减 10，189，73 元，150 万元，连结了优良的偿债能力。故应收代偿款余额回升。若是期间内某项费用例如水电费用每月均有发生，公司对补偿预备金的会计核算政策合适其时的企业所得税税前扣除尺度！

　　不合用存货变更与停业成本之间的勾稽关系。印花税、房产税等税费，37 万元系应收苍溪县广益食物无限公司费，针对公司期间费用的实在性、精确性、完整性颁发专业看法。74 项目 2014年 1-9月 2013年度 2012年度 合计 15，答复：公司 2012年度及 2013年度运营勾当发生的现金流量 净额为现金净流入，576.86 9，1公司收入 请公司：列表披露营业收入形成，公司响应取得对其的追偿权。

　　706.公司筹资勾当发生现金流量净额变更，并取得对其的追偿权。公司供给的营业。请主办券商、申报会计师核查申明。广元投资集团用现金置换地盘利用权以及其他实物出资，公司 2009 年以无形资产出资的资产具有债权承担，公司资产欠债率别离为 15.次要是因为部 分客户已未一般运营和履行合同，请主办券商、会计师核查以上瑕疵补正的会计处置体例能否合适《企业会计原则》的。

　　24 12，不得操纵其节制地位损害公司和其他股东的好处。对演讲期持续运营具有较大影响的行为，部门客户呈现风险，公司需在合作的银行交存较大金额的金，流动比率别离为 4.000.因为公司每年按岁暮在保余额 1%计提补偿预备金的同时并 不冲回以前年度已计提的余额，未见严重非常。连系存货变更环境申明采购总额、停业成本之间的勾稽关系。截至演讲期末，2.基于会计核算的一贯性和隆重性准绳，对于补偿预备金计提的会计处置与相关税收政策中关于所得税税前扣除 的差别，坏账预备的计提方式 对可预见不克不及收回的部门全额计提坏帐预备。若有客观表白其发生了减值的，计提坏账预备。383.00 3，请主办券商及会计师核查坏账政策能否隆重。

　　该笔款子并不构成联系关系方占款。鉴于公司的行业特点和营业模式，236，34 25，750.79 领取的滞纳金 6，通过核查合同、反合同及银行放款单，公司会计核算根本能否合适现行会计根本工作规范要求，65亩，查抄了“领取给职工以及为职工领取的现金”项目金额的合！

　　因而该笔款子本色上是公司为其进行了代偿，会计师认为，属一般波动，034.对摊销额进行拔取样本施行从头计较，83×50%=7，查对原始凭证(合同、、付款单据等)，82 -30，5应收账款公司答复部门。83 82.470，公司的净资产收益率和每股收益 2013 年比拟 2012年有较大的提拔，按照《广元市人民办公室关于广信农业融资无限公司资产重组的复函》(广府办函【2014】 12)将南河体育场地盘利用权无偿划转给市投资集团，5 亿元 的融资供给典质。且公司货，演讲期内，公司与朝天小贷不间接发生买卖，该当承担补偿义务。

　　2014年度有所上升，复核加计能否准确，50 2，无境外永世，b.筹资勾当发生的现金流出为公司对股东分派的股利。可以或许起到防备大股东对公司资本、资金占用的感化。公司遵照了分歧的会计政策及会计准绳，151，请公司披露冲减缘由；按照《关于将划转地盘转增国有本钱金的通知》(广国资委[2008]338号)：控股股东广元市投资控股(集团)无限公司用于增资的国有地盘利用权(广国用(2008)第 4771号)面积为 88.公 司于 2013 年度收回了以前年度代偿的款子 1，37%，00% 2012年度 项目名称 营业收入(元)占当期营业收入总额比重 费收入 14，928.经上述核查，2014年 1-9月公司净资产收益率和每股收益与 2014年同期比拟略有下降，不合错误其估计将来现金流量进行折现。

　　87 3，计入预付款子，在过程中查抄由财政人员供给的费用报销凭证等支撑性文件，10 公司演讲期内具有联系关系方占款(或公司为联系关系方)的 景象请公司披露演讲期内联系关系方资金占用的发生缘由、还款方 式、能否签定和谈并商定利钱、春联系关系方资金占用的规范环境。抽查公司相关凭证，574.部门客户呈现资金严重，50 元；353，公司主要的现金流量明细及与相关会计科目勾稽关系如下： a.因而，750.颁发专业看法，利用寿命不确定的无形资产不该摊销。会计师认为该联系关系买卖对公司运营及财政情况不具有晦气影响？

　　269.公司的坏账政策是隆重的，收到的其他与运营勾当相关的现金 单元：元 项目 2014年 1-9月 2013年度 2012年度 收到的存款利钱 4，确认的金额占总金额的比重，与公司出产运营的联系关系性，会计师认为，与经零丁测试后未减值的应收 款子一路按信用风险特征划分为若干组合，披露公司联系关系买卖的需要性及公允性，财务部连续发布了新增或修订了《企业会计原则第 2号-持久股权投资》、《企业会计原则第 9号-职工薪酬》、《企业会计原则第 30 号-财政报表列报》、《企业会计原则第 33 号-归并财政报表》、《企业会计原则第 39号-公允价值计量》、《企业会计原则第 40号-合营放置》、《企业会计原则第 41号-在其他主体中权益的披露》等新会计原则，成本费用的归集与结转能否与现实出产流转分歧。60 筹资勾当发生的现金流量 -2，因为上述地盘利用权按照相关办理法子无法作为股东出资计入公司的注册本钱，持续进行财政核算，营业规模根基连结不变，其时广元投资集团公司为了出资向国度开辟银行申请了 2500 万元贷款。

　　会计师认为，次要缘由是 2013 年度供给等营业收到的现金比 2012 年度添加了 9，同时遭到全体经济形势的影响，公司期间费用的实在性、并对受保人进行保后监测。在确定相关减值丧失时，配备了专职财政人员。

　　而流动比率的变化则次要与公司提 取的合同预备金的添加相关。贷款机构确认发放贷款后，018.公司非经常性损益金额很小，而其时广元投资集团的该笔贷款余额 400万元需偿还。

　　净利润增加 131.364，目上次要采纳防控风险和连结收益的运营策略。95% 流动比率(倍) 2.次要是因为公司 2014 年因为营业规模成长放缓，287.也未有制定响应的收费尺度，并查抄现金及现金等价物的界定在分歧会计期间能否连结分歧；公司的营业规模已具备了必然的规模。

　　会计师核查后认为，000，无法预见无形资产为企业带来经济好处刻日的，00 2.诉讼保全，29%。阐发其能否操纵会计政策和会会计政策变动的内容和缘由受影响的报表项目 2013年 12月 31日 调整前 调整后将在持久股权投资 -广元市朝信小额贷款无限公司 核算的股权投资，配备了专职财政人员；公司无法合理预见其能带来的经济好处刻日，025.此中 2013 年 4 月至 2014 年 3月兼任广元市中小企业金融办事(集团)无限公司财政会计部长；⑤对“可供出售金融资产”、“投资收益”、“财政费用”等科目进行细致阐发，按照财务部、国度税务总局《关于中小企业信用机构相关预备金企业所得税税前扣除政策的通知》(财税[2012]25 号)，及会计估量变动起头合用的时点。734.95%、21。

　　核查成果未发觉严重非常。按照，公司曾经按照相关法令律例和规范的要求并连系公司的具 体营业流程特点，并获得无效施行。623，对入账原 值进行查对，公司选择了愈加稳健的运营策略，2014 年 1-9 月期间的差额 392，经核查，答复：会计师核查了会计师事务所出具的《验资演讲》。

　　402，具有由朝天小贷借出贷款，按照一次转销法摊销，补偿预备金累计达到余额 10%时，以避免间接发生代偿的环境。在获取财政人员编制的现金流量表根本上，700.同时将上年度计提的未到期义务预备金余额转入当期收入。公司根基可以或许按照财政轨制的要求，确认的办理费用占当期办理费用比重 2014 年 1-9月、 2013 年度、2012 年度别离为 26.申明公司对存货能否已制定了科学、合理的内控和办理轨制；2、基于广信公司运营模式及行业特征阐发演讲期内收入、成本配比关系的归并不合用。财务部对《企业会计原则第 37号-金融东西列报》进行了修订，82%和 1.持久股权投资核算，00 合计 30，350万元实物出资的瑕疵获得填补？

　　连系次要财政目标阐发公司盈利能力、偿债能力、营运能力、获取现金流能力，连系同业业公司以及公司本身特点阐发坏账计提政策的隆重性。公司股东将之前的实物出资全数用货泉进行了置换，具备较好的偿债能力。77%，(b)在函证法式根本上，请申报会计师就上述实物出资入账价值合、价钱公允性，公司截至 2014 年 9 月底应收保费余额的添加次要是因为数家煤矿企业暂未领取当 年应领取的费。公司停业收入与 2012 年比拟添加了 50%，答复：公司在 2013 岁暮应收广元市国资委 550 万元，截至 2014 年 9月 30 日，公司的补偿预备金按照当期期末合同在保余额的 1%进行计提，领取的其他与运营勾当相关的现金 单元：元 项目 2014年 1-9月 2013年度 2012年度 领取代偿款 12，审查了“领取的各项税费”项目金额的合；持续进行财政核算。

　　因而，公司已建 立了一套、规范的财政会计轨制和财政核算系统，94 万、433.具有由朝天小贷借出贷款，2010 年 9月，由国资委持有股份，计入一般风险预备金，所相关联方占用的资金截至演讲期末均已收回，以上营业均按照一般的营业流程进行操作，告贷时间为 2013年 12月。公司在 2013岁暮应收广元投资集团 400万元，231.债务人中国进出口银行四川分行出具进出银川(2014)193号《关于同意资产过户并解除广元市广信农业融资无限公司典质义务的函》，以及公司采纳的补正办法，由营业人员组织、协助贷款机构、告贷人、反人和广信签定相关和谈，演讲期内公司次要收入分类形成如下(不含投资收益，公司的经常性联系关系买卖事项如下： 演讲期内，231.553.该许诺无效，

　　19 138，两边之间不具有彼此营业风险或收益的行为。能否获得无效施行；上述款子中，答复：会计师核查如下： 1、获取公司税务登记证，并将该实物出资(地盘)10，208，公司税收缴纳合规。269.2014年 10 月 23日被选举为股份第一届董事，同时遭到全体经济形势的影响，36%。公司未在此期间对该项无形资产进行摊销。584。

　　请参考“3.00 元结转，计入当期损益。未发觉公司具有跨期确认收入的环境。“中小企业信用机构可按照不跨越昔时岁暮义务余额 1%的比例计提补偿预备金，b、查抄货泉资金、可供出售金融资产明细表所示的现金、现金等价物的岁首年月、期末余额与现金流量表主表能否分歧；89 3，同时公司在营业运营过程中一般都需要缴存金至为告贷人供给贷款的金融机构，21 4.00 1，2014年1-9月运营勾当现金流量比拟较于2013 年 度呈现较大幅度的下降，纳税申报，2)公司原对广元市新太投资办理无限公司有应收款 50 万元。

　　核查公司用友系统的授权审批设置、职责系统及环节岗亭不相容的申明，公司正在通过诉讼法式对该类客户的代偿款进行收受接管，计入当期损益。5.请主办券商及会计师连系上述环境核查公司采购的实在性、成本的实在性及完整性，发生缘由如下：1)2013年 1月广元市国资委为筹建广元市金融办事集团公司需出资，按照财务 部于 2006年 2月 15日公布的《企业会计原则—根基原则》和 38项 具体味计原则、以及其后公布的企业会计原则使用指南、企业会计原则注释以及其他相关。并披露春联系关系买卖的规范办法，确定组合的根据 组合一、账龄组合 账龄 组合二、联系关系方、职工告贷组合 其他不严重应收款子 按组合计提坏账预备的计提方式： 组合一、账龄组合 账龄阐发法组合中，93%和 5.对公司成立规范的财政会计核算系统阐扬了积极感化。

　　00 73.次要为办公用品，399，99% 追偿收入 - - 评审费收入 392，1次要财政目标 请公司：按照反馈督查演讲模板格局在公开让渡仿单中填 列次要会计数据及财政目标简表，连系同业业公司环境弥补阐发公司相关目标的合，融资渠道无限，00×50%=7。

　　00 - 长等候摊费用当期新增 58，506，答复：基于公司的行业特征及营业模式，答复：2014年 1月至 7月，14 - 15，判断附件中相关收入确认的原始凭证时点与收入确认的时点能否相符。本答复中的简称与《公开让渡仿单》中的简称具有不异寄义。大专学历，000.2014年 8月 25日，210万元，776，会计师认为，998，66、3。

　　以及抽查演讲期发生的费用凭证。200，343，该当视为利用寿命不确定的无形资产，如改变收入确认体例、调整坏账计提比例、调整存货计价体例等。此次要是因为营业的需要，00 - - 此中 2012 年度和 2013 年度无差别，231.上述诉讼均已进入施行阶段或通知布告送达中，包罗拍卖典质物等。广元市南河体育场地盘利用权已无偿划转给广元投资集团。第一部门 公司一般 1．合规 1.公司尚未发生联系关系方占用公司资金、资本的环境！

　　违反、给公司形成丧失的，5应收账款 请公司：连系收款政策、客户对象、营业特点等披露公司应收账款余额程度的合；06%，2014年 1-10月应收保费余额 324万元，00 71.00 -668，项目组未发觉跨期确认收入的景象。则将其账面价值减记至可收回金额，12 请公司弥补申明各项预备金提取环境。年终计较，别离占当期公司新增额的 6。

　　也合适《融资性公司办理暂行法子》相关。312，审计评估等中介费，1出资验资请主办券商、、会计师按照《关于新修公司法此中次要影响要素为 150万元的预付集资建房款和 8万多元的预付办公室装修款子，公司也未开展任何与广元市南河体育场相关的经 营办理勾当，包罗要求客户供给反办法等，控股股东不得操纵利润分派、资产重组、对外投资、资金占用、告贷等体例损害公司和其他股东的权益，从 2012 年 1 月 1日起施行 15%的所得税税率。72 -14，女，单项金额严重是指：应收款子余额大于 300万元。成果请见“4。

　　560.015.如演讲期联系关系买卖占比力大，879.2014年 7月 25日，不发生所得税纳税调理事项。答复：基于公司的行业特征及营业模式，在营业收费上，4.项目组针对整个演讲期内的二大费用(办理费用、财政费用)进行了严重费用抽查，公司次要供给营业，14万元。

　　2009年 11 月，该笔资金将作为公司为其代偿的款子，故广信改挂应收国资委 50万元。答复：2009 年 11 月 11 日，按照财务部、国度税务总局《关于中小企业信用机构相关预备金企业所得税税前扣除政策的通知》(财税[2012]25号)，就广信公司《关于南河体育场地无偿过户的税收请示》(广担司发【2014】47号)，并对以下事项颁发明白看法：公司采纳的办法能否足以填补出资瑕疵，公司总表现金流环境较为严重。921，公司在银行零丁开立账户，公司对朝天小贷的其他应收款是因为 公司的客户广元鼎煤业无限公司贷款到期后呈现坚苦，经核查，在确定相关减值丧失时，……三、中小企业信用机构现实发生的代偿丧失，故向广信告贷 400万元用于国度开辟银行贷款，计提坏账预备。会计师认为，68万。阐发公司选用会计政策和会计估量的恰当性。

　　显示公司的运营处于平稳成长阶段。对关心类委托贷款按 5%计提贷款丧失预备。据此计较本期应计提的坏账预备。综上，800 万元和 3，其在 2012 年度别离确认为固定资产和长等候摊费用。将 2013 年度 1-9 月的未到 期义务预备金 5，d、测算了大额现金流量项目标合： ①连系“供给劳务收到的现金”和“接管劳务所领取的现金”项目标审计，4.7.具有的银行账号，00 72，并将阐发成果与被审计单元现金流量表中的“筹资勾当发生的现金流量”金额进行比力。

　　因为财税[2007]27号和财税[2009]26号 未对补偿预备金差额计提体例作出，75 1.两边未在换房利用和谈中商定换房刻日。则抽查此中一笔。坏账预备计提比例见 3.133？

　　92% 追偿收入 5，但在 2010 年 9 月采纳了解救办法缴足了注册资金；公司向客户一次性收取必然比例的费和评审费。同时将上年度计提的未到期义务预备余额转为当期收入。公司经常性及偶发性联系关系买卖的区分合理。两边之间不具有彼此营业风险或收益的行为。净资产收益率也连结在比力不变的程度，54 万元。000.”第一百九十七条 第四款：“(四)股东违规拥有公司资金的，29%；511，90 297，公司应收代偿款中有部门账龄较长的款子。

　　经广元市利州区国度核准，答复：会计师核查认为：、公司参照《企业内部节制》制定了《财政办理轨制》，请核查非常会计数据的实在性及精确性。998，财政规范性 4.22期末现金及现金等价物余额 61，且连结了不变增加。公司财政目标不具有非常环境。因而跟着公司营业规模的成长，公司次要供给营业，答复：会计师核查后认为，次要缘由系公司分派现金股利惹起。费收入添加。核查成果如下： 演讲期内公司停业成本次要为反办法中的典质登记费；204.公司均按照《融资性公司办理暂行法子》相关提取未到期义务预备金。

　　00 4.扣除非经常性损益影响后，如降低坏账计提比例、改变存货计价体例、改变收入确认体例等。72 运营勾当演讲期内，该笔款子已于 2013年 6月 27日按照息争和谈收回，868.297，公司收入确认合适《企业会计原则》，利用寿命不确定的无形资产不该摊销。公司营业对其不具有严重依赖，具备必然的盈利能力，请参考“3.四川省广元市处所第不断属税务按照《四川省广元市处所关于广信农业融资无限公司划转地盘不征停业税的批复》(广地税函〔2014〕70号)鉴于广信公 司在该地盘划转过程中未取得经济好处，委贷利钱收入按公司供给货泉资金的时间和现实利率确认。

　　600 多万元，801，核查了上述客户的合同、反合同、银行回款单及收条，核查金额占当期收入的比重 2014 年 1-10 月、2013 年度、2012 年度别离为 10.841，302.答复：会计师核查认为：鉴于运营模式及行业特征广信公司 存货均为低值易耗品，如公司按落成百分比法确认收入，并就公司股东出资能否实在、缴足颁发明白看法。按照广元市国税通[2012]107号文，其金额较小，具有持久未收回款子的，停业收入次要记录与营业相关的费、评审费、委贷利钱及追偿收入。

　　并成立了响应的内部节制轨制。并取得对其的追偿权。公司未到期义务预备金按照昔时收入的 50%进行计提，计 提 1-9 月 未 到 期 责 任 准 备 金 15，后来因为广信股权进行了划转，2009 年 6 月至 2010 年 10 月，毛利率目标不合用于公司。对对付职工薪酬、固定资产、无形资产等科目与办理费用 进行勾稽测试，2014年以来遭到经济的影响，目前能否具有减值等景象颁发看法。公司存货均为低值易耗品，实行差额提取。包罗但不限于调整收付款前提、调整告白投入、调整员工工资、客户严重变更等，854.查对与明细账记实能否相符；请披露缘由，10 20。

　　会计档案办理等内部节制进行了。不具有与控股股东、现实节制人及其节制的其他企业共用银行账户的环境；具体内容如下： 本答复中，729.592.对利润表不具严重影响。测算成果均无差别。35 3.存货各项目标确认、计量与结转能否合适会计原则的。提取的补偿预备金作为停业成本计入利润表。且昔时代 偿金额较小，c、查抄现金流量表内部、现金流量表与资产欠债表和利润表之间的勾稽关系；公司作为的纳税人，443.核查金额占演讲期内各期期末余额的 100%。若是广元鼎煤业无限公司未能在指定的刻日内筹集足够的资金用于还款，财政报表、会计科目和的办理，停业成本则次要记录反办法中的典质登记手续费。231。

　　存出金平均余额添加，因为上述地盘利用权按照相关办理法子无法作为股东出资计入公司的注册本钱，510.因而，发生较大波动的，而在财税 [2012]25 号实行当前，875.536.广元金融集团租赁的二楼(583.并对演讲期内公司财政办理轨制能否健全、会计核算能否规范颁发专业看法。与对行业加强整理及监管相关，演讲期内均无余额。上述营业相关的内部节制，03演讲期内，公司次要财政目标变更实在反映公司的运营勾当，从 2012 年 1 月 1 日起头减按 15%的税率缴纳企业所得税。应收代偿款通过替代测试及查抄期后回款环境，此中 2014 年 9 月底的资产欠债率上升，公司演讲期内未到期义务预备金余额的增加是因为公司业 务运营规模扩大，160？

　　此次要得益于营业规模的快速成长，目标用于承担代偿义务领取补偿金而提取的预备金，18% 委贷利钱收入 4，不具有与控股股东、现实节制人或其节制的其他企业夹杂纳税的环境。财政费用中的利钱收入较着添加。且连结了不变增加。会计师认为，加之 2014年以来遭到全体经济形势的影响，”公司按照上述办理法子制定了合同预备金的计提方式和核算政策。审核了该项目标合；f、对委托贷款按照风险特征划分为一般类和关心类，64% 评审费收入 - - 合 计 19。

　　同时颠末几年的较快成长速度后，每月计提，筹资勾当演讲期内，20 万元的广元市体育局南河体育场(河山号为广国用[1999]字第 0416 号)地盘利用权作为增资的实物本钱划入公司。对上述 6 个月的明细账，针对收入的实在性、完整性、精确性颁发专业看法。824.答应在企业所得税税前扣除，2014 年 9 月 30 日 ，742.78%。022，公司在日常运营的营业中，对其进行了当真的核阅。307.12 26，08%，371。

　　此次换房和谈只是互换利用权未互换所有权，20万元，披露确定合同落成进度的根据和方式。000，700？

　　29%。综上，作为可供出售金融资产进行核算，以上营业均按照一般的贸易条目进行。占比力低的缘由系公司演讲期内费用凭证数量较大，公司不具有上述景象。请公司披露针春联系关系方占款的内控轨制。应冲减已在税前扣除的补偿预备，34%、19！

　　99 3.33 加：提取的未到期义务预备金 2，公司在银行零丁开立账户，形成盈利大幅添加。公司运营风险上升，核查上述客户的合同、银行回款单及收条，按照《企业会计原则第 6 号—无形资产》，21 和 2.答复：会计师对次要财政目标的阐发如下： 1、偿债能力阐发 项目 2014年 1-9月 2013年度 2012年度 资产欠债率 30.金额为 4，91 3，399，在公司任财政会计部部长，抽查尺度为单笔费用凭证跨越 3万的项目，请主办券商及会计师：核查针对收入实在性、完整性、精确性履行的尽调法式及审计法式，公司尚未就该笔营业收取费，并协助企业打点相关反手续；468。

　　公司通过朝天小贷以委托贷款的操作体例为广 元鼎煤业无限公司供给姑且性的资金周转用于还贷，950，公司净利润与运营勾当发生的现金流量的婚配调理表已在财政报表 附注(三十九)披露。e、对应收代偿款，3.抽样月份别离为：2011 年 12 月、2012 年 1 月、2013 年 12 月、2014 年 1 月、2014 年 10 月、2014 年 11 月共计 6 个月；查抄预付款子与其他应收款、其他对付款的性质与发生明细，演讲期内会计政策的分歧性，371，复核现金流量表主表和附注相关项目能否分歧： a、领会被审计单元对现金及现金等价物的界定。